القيمة المضافة للتنازل العقاري بالجزائر 2026 : الجباية الكاملة

القيمة المضافة العقارية بالجزائر 2026 (الفرق بين سعر البيع وسعر الاقتناء + المصاريف) تُفرض عليها الضريبة بـ 15٪ بالمعدل الجزافي حسب قانون الضرائب م.77 المعدل 2022. تُطبق على البيوع للأملاك المحتفظ بها

الإطار القانوني للقيمة المضافة 2026 : م.77 CGI المعدل

الإطار القانوني للقيمة المضافة العقارية 2026: (1) قانون الضرائب العام م.77 (المعدل بقانون المالية 2022): القيمة المضافة للأملاك العقارية للأفراد = خاضعة للضريبة 15٪ بالمعدل الجزافي. (2) م.78: الأساس الخاضع للضريبة = سعر التنازل - سعر الاقتناء المُرَفَّع. (3) م.79: تخفيض 5٪ لكل سنة من الاحتفاظ بين 3 و10 سنوات (0٪

الحساب المفصل للقيمة المضافة 2026 : 5 مكونات

حساب القيمة المضافة الجزائرية 2026 (5 مكونات): (1) سعر التنازل = سعر البيع باستثناء عمولات وكيل العقار (الصافي للبائع). مثال: البيع 40 مليون دج - 800 ألف عمولة الوكيل = 39.2 مليون صافي التنازل. (2) سعر الاقتناء المُرَفَّع = سعر الشراء الأولي + كل مصاريف الانتقال المُثبَتة (الموثق، رسوم التسجيل، الوكالة). مثال: الشراء 2020 20 مليون دج + 1 مليون رسوم 5٪ + 500 ألف الموثق + 400 ألف الوكالة = 21.9 مليون تكلفة الاقتناء. (3) أشغال التحسين المُثبَتة بفواتير TVA (التجديد، التوسعة، المسبح، الألواح الشمسية): تُضاف لسعر الاقتناء. مثال: 2 مليون دج أشغال 2022 مبررة = +2 مليون. الإجمالي للاقتناء المُرَفَّع: 23.9 مليون. (4) القيمة المضافة الإجمالية = 39.2 مليون - 23.9 مليون = 15.3 مليون دج. (5) تخفيض مدة الاحتفاظ: العقار محتفظ به 5 سنوات (2020-2025) = 5٪ × (5-3) = 10٪ تخفيض. القيمة المضافة الخاضعة للضريبة = 15.3 مليون × 90٪ = 13.77 مليون. (6) ضريبة القيمة المضافة = 15٪ × 13.77 مليون = 2.07 مليون دج.

تخفيض مدة الاحتفاظ 2026 : 0-100٪ تدريجي

تخفيض مدة الاحتفاظ للقيمة المضافة الجزائرية 2026 (CGI م.79): (1) 10 سنوات للبيع = صفر ضريبة.

8 إعفاءات كلية 2026 : القائمة الكاملة

8 إعفاءات كلية للقيمة المضافة الجزائرية 2026 (CGI م.80): (1) المسكن الرئيسي (مسكون > 2 سنة متواصلة من البائع) - إعفاء كلي مهما كانت القيمة. الحالة الكبرى: 70٪ من التنازلات معفاة عبر هذا السبب. (2) الميراث (عقار موروث مُبَاع من الوارث) - إعفاء مهما كان الأجل + المبلغ. (3) البيع القسري (إجراء قضائي: طلاق، تصفية، دين) - حماية البائع المُكرَه. (4) نزع الملكية للمنفعة العامة - التعويض غير خاضع لضريبة القيمة المضافة. (5) إعادة التقسيم الريفي (تبادل الأراضي الفلاحية لإعادة التنظيم). (6) تنازل ملك وقفي ديني (نادر). (7) البائع لأول مرة

إجراء التصريح لـ DGI 2026 : 6 خطوات

إجراء التصريح بالقيمة المضافة 2026: (1) توقيع عقد البيع للموثق + حساب القيمة المضافة من البائع مع الموثق (الأساس المُرَفَّع + التخفيض + الإعفاءات المحتملة). (2) الموثق يقتطع 15٪ ضريبة على عائدات البيع (حساب أمانة، يُدفع لـ DGI في 30 يوم). البائع يستلم عائدات البيع - الضريبة. (3) الاستمارة G12 تُملأ 3 أشهر بعد البيع: تفاصيل الاقتناء + التنازل + الأشغال + الحسابات. مُوَقَّعة من البائع. (4) إيداع G12 في مكتب الضرائب بالولاية أو jibayatic.dz (المفضل). الوثائق المرفقة: العقود الموثقة للاقتناء + البيع + فواتير الأشغال + شهادات المسكن الرئيسي (إن كانت قابلة للتطبيق). (5) التحقق من DGI: مراقبة توافق الأسعار مع السوق + أصالة الأشغال. الأجل 30-60 يوم. (6) إن كان مطابقا: إيصال المخالصة يُسلَّم. إن كان فارق، تعديل + عقوبات. تكلفة الإجراء: الاستمارة مجانية + الموثق مدرج مسبقا في الانتقال. الأجل الإجمالي 4-6 أشهر.

حالة ملموسة 2026 : نادية تبيع F3 بالجزائر حالتان مختلفتان

حالة نموذجية 2026: نادية تمتلك F3 بباب الزوار مشترى 2018 بـ 12 مليون دج (15٪ مصاريف)، تبيع 2026 بـ 22 مليون. سيناريوهان: (1) السيناريو أ - المسكن الرئيسي لنادية (مسكون 8 سنوات): القيمة المضافة معفاة بالكامل (CGI م.80). نادية تستلم 22 مليون صافي البيع (بدون عمولة الوكيل 4٪). ضريبة القيمة المضافة = 0 دج. (2) السيناريو ب - استثمار إيجاري (لم تسكن نادية أبدا): القيمة المضافة خاضعة للضريبة. الحساب: الاقتناء المُرَفَّع = 12 مليون + 15٪ مصاريف = 13.8 مليون. أشغال 2021 = 1.5 مليون مُثبَت. الإجمالي للاقتناء = 15.3 مليون. القيمة المضافة الإجمالية = 22 مليون - 15.3 مليون = 6.7 مليون. الاحتفاظ 8 سنوات → تخفيض 55٪. القيمة المضافة الخاضعة للضريبة = 6.7 مليون × 45٪ = 3.015 مليون. الضريبة = 15٪ × 3.015 مليون = 452,250 دج. نادية تستلم 22 مليون - 880 ألف عمولة - 452 ألف ضريبة = 20.67 مليون صافي. الفرق بين السيناريوهين: 452 ألف دج ضريبة متجنبة. النصيحة: إثبات المسكن الرئيسي = فواتير المرافق + التسجيل الانتخابي + شهادة العمل + الشهادات.

الأسئلة الشائعة

قدّر عقارك مجانا